В Казахстане с 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс. Что нового ждет предпринимателей, какие послабления предусмотрены для малого бизнеса и как государство намерено сделать систему налогообложения более справедливой, рассказал руководитель Управления государственных доходов по Житикаринскому району Ерден Темиралиевич Ермухамедов.
– Ерден Темиралиевич, новый Налоговый кодекс называют самым масштабным за последние годы. На кого он, в первую очередь рассчитан?
– На все категории бизнеса — малый, средний и крупный. Данный документ не просто обновление отдельных норм, а полный пересмотр подходов к налогообложению. Главная цель — сделать налоговую систему понятной, честной и современной. В первую очередь направлен на масштабное упрощение налогового администрирования, снижение теневой экономики и создание благоприятных условий для развития бизнеса.
– А какие конкретно изменения ждут предпринимателей?
– Прежде всего, снижается порог по налогу на добавленную стоимость с 20 до 10 тысяч МРП, то есть примерно до 40 миллионов тенге. Будет отменены плановые налоговые проверки, планируется внедрение прогрессивной шкалы налогообложения по ИПН, сокращение на 30% форм налоговой отчётности, для сельхозтоваропроизводителей увеличен дополнительный зачет по НДС до 80%. Кроме того, для малого и среднего бизнеса внедряется система предзаполнения деклараций. Все данные о доходах и расходах будут автоматически отражаться в системе, а предпринимателю останется только проверить и подтвердить.
– Много вопросов вызывает так называемый запретительный список, который касается видов деятельности, для которых нельзя применять упрощенный режим. Что здесь нового?
– Такой список, действительно, существует, и вокруг него ходит много споров, поэтому он сейчас дорабатывается. По мере его утверждения нами будет дополнительно доведена информация до бизнес - сообщества.
– А что изменится для тех, кто сможет работать по упрощенной декларации?
– Этот режим останется, но с небольшими корректировками. Годовой доход не более 600 тыс. кратный МРП, ставка налога 4% от дохода, с правом маслихатов на понижение или повышения ставки на 50%.
– Мы знаем, что изменения в налоговой системе коснутся и налоговых режимов?
– Да, с января 2026 года их станет три: СНР для самозанятых; СНР на основе упрощенной декларации; СНР режим для крестьянских и фермерских хозяйств. К самозанятым относятся те, кто работает без наемных сотрудников: таксисты, мастера, пекари, мелкие торговцы. Им будет достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении и платить всего 4% от дохода. По 1% на ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС. При этом открывать ИП не потребуется.
– В новом кодексе предусмотрена прогрессивная шкала подоходного налога. Что это значит для работников?
– Сейчас все платят одинаково, 10% от дохода. С 2026 года ставка будет зависеть от размера заработной платы. Для тех, кто получает свыше 8500 МРП (порядка 35 млн.тенге за год) ставка вырастет до 15%. Таким образом, основная нагрузка ляжет на тех, кто зарабатывает больше.
– Изменения коснулись и корпоративного подоходного налога. Что нового ждёт предприятия?
– Основная ставка корпоративного подоходного налога, как и прежде, составляет 20 процентов. Однако для сельхозтоваропроизводителей ставка составит 3 процента, а для организаций социальной сферы — 5 процентов в 2026 году и 10 процентов в 2027 году. Кроме того, для организаций инвалидов предусмотрена пониженная ставка — 0 процентов или 50 процентов при соблюдении определённых условий. Эти меры направлены на поддержку приоритетных направлений экономики и создание более благоприятных условий для социально значимых предприятий.
– В новом Налоговом кодексе также говорится о введении автоматического контроля за электронными счет-фактурами. Что это значит на практике?
– Да, действительно, вводится автоматизированная система контроля за выпиской электронных счет-фактур (ЭСФ). Ее задача исключить схемы с фиктивным оборотом. Система будет автоматически сопоставлять данные по поставкам, оборотам и уплате НДС, что позволит вовремя выявлять несоответствия. Для добросовестного бизнеса это, наоборот, упростит работу, будет меньше проверок, меньше рисков и больше прозрачности.
– Какие изменения касаются транспортного, земельного и имущественного налогов?
– Главное новшество — это упрощение порядка уплаты. Транспортный налог теперь будет вноситься раз в год, без подачи расчетов. Введены коэффициенты по возрасту авто: свыше 10 лет - 0,7, свыше 20 лет - 0,5. По земельному налогу ужесточены меры за неиспользуемые сельхозземли ставка увеличится в 40 раз, если нарушения не устранены. Имущественный налог также будет уплачиваться в упрощенном порядке, без дополнительных отчетов.
– Спасибо за беседу!